CIT 9% - limity 2025

Data publikacji: 07-01-2025

Warunki uprawniające do skorzystania z stawki CIT 9% reguluje: ART. 19 USTAWY O CIT oraz ART. 25 UST. 1G USTAWY O CIT. Proszę zapoznać się z pełnym tekstem przepisów.

Warunki skorzystania z obniżonej stawki 9%

Obniżona stawka CIT dotyczy wyłącznie przychodów (dochodów) innych niż kapitałowe, w przypadku przychodów (dochodów) kapitałowych zastosowanie znajdzie podstawowa stawka CIT 19%.

Z obniżonej stawki 9% skorzystać mogą podatnicy:

u których przychody ze wszystkich źródeł (kapitałowych i pozostałych) w 2025 roku nie przekroczą 2 mln EURO netto (bez VAT, przeliczonej według średniego kursu NBP z dnia 02-01-2025), czyli 8 534 000 PLN

oraz posiadają status małego podatnika - przychód ze sprzedaży za 2024 rok nie przekroczył 2 mln EURO brutto (wraz z VAT, przeliczony według średniego kursu NBP z dnia 01-10-2024), czyli 8 569 000 PLN.

Dotyczy to także podatników rozpoczynających działalność w roku podatkowym o ile nie przekroczą limitu przychodów wynoszącego 2 mln. EURO netto.

Z obniżonej stawki 9% nie będa mogli skorzystać podatnicy w roku rozpoczęcia działalności oraz roku bezpośrednio po nim następującym:

utworzeni w wyniku przekształcenia, połączenia lub podziału podatników, z wyjątkiem przekształcenia spółki w inną spółkę,

utworzeni w wyniku przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną wykonującą we własnym imieniu działalność gospodarczą lub spółki niebędącej osobą prawną,

u których na poczet kapitałów wniesiono uprzednio prowadzone przedsiębiorstwo, zorganizowaną część przedsiębiorstwa albo składniki majątku tego przedsiębiorstwa o wartości przekraczającej łącznie równowartość w złotych kwoty co najmniej 10 000 euro,

u których na poczet kapitału wniesiono składniki majątku uzyskane w wyniku likwidacji innych podatników, w których wnoszący był wspólnikiem,

Z obniżonej stawki 9% nie będa mogli skorzystać podatnicy:

będący podatkowymi grupami kapitałowymi,

będący spółkami dzielonymi,

Z obniżonej stawki 9% nie będą mogli skorzystać podatnicy w roku podatkowym w którym dokonano podziału lub wniesiono wkład, oraz w roku po nim następującym:

wnoszący wkład do innego podmiotu w postaci prowadzonego przez siebie przedsiębiorstwa, zorganizowanej części przedsiębiorstwa albo składników majątku przedsiębiorstwa o wartości przekraczającej 10 000 euro,

wnoszący wkład do innego podmiotu w postaci składników majątku uzyskanych w wyniku likwidacji innych podatników w których podatnik ten posiadał udziały.

Zaliczki na podatek w ciągu roku według stawki 9%

W ciagu roku obniżoną stawkę stosuje się do zaliczek za miesiące / kwartały w których narastająca wartość przychodów liczona od początku roku nie przekroczy limitu 2 mln EURO. W przypadku przekroczenia limitu od następnego miesiąca lub kwartału stosuje się stawkę standardową 19%.

Powrót